1. 研究目的与意义

改革开放以来，我国证券市场发生了巨大的变化，上市公司数量剧增，吸引了越来越多的投资者。从理论上来说，投资者根据上市公司发布的相关信息判断该公司是否具有投资价值。然而，层出不穷的财务舞弊行为使投资者意识到仅凭财务信息无法判断该公司的投资价值；因此，越来越多的投资者不再仅仅关注财务数据。投资者更倾向于从上市公司整体情况进行分析后决定是否投资。这样一来，上市公司公司治理机制是否健全便成了一个较为关键的问题。在这样的情况下，从公司治理的角度来考察财务舞弊行为的产生及治理等问题，有着深刻的意义。

2. 研究内容和预期目标

拟解决的关键问题和主要研究内容：

本文试图探究如何通过公司内部治理防范财务舞弊事件。从宏观角度分析，公司财务舞弊是政府和监管部门职责缺失所导致。虽然外部环境在一定程度上助长了财务舞弊的形式，但从有增无减的舞弊事件和复杂隐蔽的舞弊手段来看，财务舞弊的根源在于公司内部治理的失衡。

因此，本文立足于公司内部治理的视野，分析公司内部治理和财务舞弊的关系，可以帮助我们进一步了解导致舞弊行为的公司治理缺陷，并以此构建公司内部治理的规范体系，从而降低舞弊行为发生的概率。因此，本文将通过理论结合实际的研究思路，提出优化公司内部治理结构的措施。一是结合前人研究的经验成果，将公司内部治理作为财务舞弊行为的研究主体，从治理结构和监管体系双重视角探究财务行为的动机。二是在结合实际案例，着重从内部治理失效的角度提出多层次监管防止舞弊行为发生的措施.

3. 国内外研究现状

p. k. gupta（2014）通过对 1500 家样本公司使用标准普尔指数，研究公司治理与商业周期状况下信用评级之间的关系。研究发现公司治理具有减轻代理成本的作用，从而最大程度保障了股东和债权人的权益；同时公司治理还具有促进决策效率的第二功能，债券持有人对这一功能的需求随着商业周期的变化而变化，公司治理效率越高那么在相同商业周期中所获得的信用评级越高。norman mugarura（2015）认为有效的公司治理机制能促进公司的发展，如果忽视公司治理体系和程序可能会对公司造成灾难性后果：缺乏健全的公司治理机制可能会导致高管为了一己私欲而侵蚀公司利益；因此良好的公司治理体系是公司能长久发展的保障。

卢馨、李慧敏等(2015)则基于舞弊动因理论和高层阶梯理论,选取了自2001年起13年间被证监会处罚的108家舞弊企业作为样本,从企业高管人员特征角度,对企业的财务舞弊行为进行了研究,结果发现公司高管团队的年龄、性别、学历及任期等背景都会对公司的财务舞弊发生概率产生影响,而且其中高管学历水平因素是影响最为显著的。李连华、杨忠智等(2014)研究了浙江传化股份有限公司内部控制的实践做法与控制成效,认为在我国内部控制实践中,企业根据自己的行业特点有重点的实施风险控制要比全面均衡的风险控制效果更好,而且还强调作为内部控制中软控制为的企业文化建设的控制效率要比其他硬性控制措施高。夏春瑞（2017）研究结果发现，在我国当前的市场环境和法律制度之下，股权结构、董事会与监事会成员特征、ceo 独立性以及法律、制度作用和中介机构等都对上市公司舞弊行为的发生产生不同程度的影响。并针对这些影响因素提出相关建议，以防范舞弊的发生。

4. 计划与进度安排

1、2022年11月：完成选题工作；

2、2022年11月30日前：阅读大量资料并选取有用资料待用，积累最新信息，完成开题工作；

3、2022年1月14日前：完成初稿；

5. 参考文献