1. 研究目的与意义

①选题背景： 2002年，安然、默克等美国大型企业陆续爆出财务丑闻，震惊世界的同时，也为整个金融界敲响了警钟。

我们可以看到，这些丑闻都有一个共同点，它们的出现，都与其内部控制环节薄弱密切相关。

同年7月，美国出台了《2002 年公众公司会计政策改革和投资者保护法案》，即《萨班斯--奥克斯利法案》（sox 法案），又成立了一个新的监管机构--上市公司会计监督委员会（pcaob）取代美国注册会计师协（aicpa）监管会计职业界。

2. 研究内容和预期目标

（1）研究内容：通过建立模型，结合真实案例与数据，对内部控制的相关问题进行图表分析、研究，提出自己的见解和结论，在一定程度上完善内部控制的相关理论。

本文试图在以下几个方面进行创新： 第一，对基本规范和配套指引做出阐述，有利于企业和会计师理解和把握其主要内容和精神实质，使企业和会计师能够准确地进行财务报告内部控制评价与审计活动。

第二，通过对国内外文献的回顾可以看出，对内部控制的研究大多属于定性研究，很少涉及到定量研究。

3. 国内外研究现状

（1）国外研究现状： ①关于内部控制方面的研究： imzerilli(1983)将组织控制分为外部控制和内部控制，他认为外部控制对社会文化因素不敏感，而内部控制对社会文化因素比较敏感；maijoor(2000)从审计学、组织理论和经济学视角三个方面对内部控制进行跨学科研究；rob gray(2002)用跨学科的视角进行研究，认为财务会计本质上是一个社会和环境的会计，他的观点对研究企业内部控制系统带来很多有益的启示。

②针对内部控制评价与财务报告内部控制审计方面的研究： mautz和mini(1966)研究分析了注册会计师如何利用专业判断的结果来评价内部控制及其影响，以减少实质性审计程序的工作量，提高审计效率和效果；kenneth a.smith(1972)研究了内部控制评价结果与审计抽样的样本量之间的关系，内部控制评价结果满意，则可以减少审计抽样的样本量，反之则需要增加抽样的样本量；meservy和bailey(1986)运用、设计了计算审计程序作为内部控制评价的主要方法。

第一次正式提出财务报告内部控制审计定义的是pcaod于2004年发布的as2准则。

4. 计划与进度安排

研究计划: （1）查找文献资料（2）1月6日前，整理资料，完成开题报告（3）根据报告中提出的问题，查找相关资料（4）以万科企业股份有限公司为例，收集数据，进行分析，得出结论（5）三月初完成初稿（6）对初稿进行校验查重（7）对初稿进行几次修改后，再进行查重（8）5月21日提交论文

5. 参考文献

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