中小企业内部控制研究—以杭州时装有限公司为例开题报告
1. 研究目的与意义
中小企业是现代国民经济的重要组成部分，有着广泛的社会经济基础，因此不论是在发达国家，还是在发展中国家，中小企业的数量都占据着绝对的优势。然而，我国中小企业发展依然步履维艰，中国产业信息研究网发布《2018年版中国中小企业发展研究及融资策略研究报告》数据显示：日本、欧洲的小微企业生命周期可以达到12年，美国达到8年多，而中国只有3年。中小企业寿命短，新旧更新较快，资金筹集渠道狭窄，导致企业资金不足，缺乏发展动力，而且中小企业大多没有认识到内部控制制度建设的重要性，管理不到位，风险意识不强，企业文化缺失，治理体系混乱，人力资源政策欠规范，对信息的获取及沟通不积极，内部监督流于形式，缺乏长远的体制规划，部分中小企业甚至出现假造会计数据、乱记成本、隐瞒收入、人为制造利润等不规范做法，这些都蕴藏着巨大的风险，不仅局限中小企业发展，甚至影响着中小企业的生死存亡。鉴于此，针对中小制造企业存在的内部控制问题，必须要进行深入地研究并提出相应的对策。
我国学者对内部控制研究起步较晚，内部控制理论在中小企业尚未有系统、全面的研究。有的较为成熟的内控体系主要针对大型企业和上市公司，中小企业受其规模、资金等各方面的限制，很难做到内控体系中的各项安排，本文在充分考虑到中小企业自身局限性及参照现有的适用于大型企业的内控体系的基础上，综合几个典型中小企业的内部控制现状，了解中小企业内部控制现状和主要存在的问题。本文理论方面主要以内部控制五大要素为模块进行分析，并依据相关理论进行研究，发现问题，提出对策，为中小企业提出内控建设和改进的方案，为其健全内部控制提供参考。同时，借鉴国内外内部控制己有的先进研究成果，对我国中小制造企业现存的内部控制问题从优化内部控制环境、加强企业监督、完善反舞弊机制、加强风险管理和规范控制活动等方面给出有建设性的对策建议。2. 研究内容和预期目标
首先，根据国内外现有文献，总结提炼内部控制对企业发展的重大影响以及当今中小企业内部控制缺陷的内涵及类别。
其次，从一些基础理论出发，论述内部控制建设对中小企业未来发展的重要性以及决定性作用。
接着，结合公司案例，详细研究中小企业内部控制存在的缺陷以及与上市公司内部控制的差异性表现，总结内部控制体系的建立与完善对中小企业进一步发展的重大影响。
3. 国内外研究现状
（1）国外研究现状
j baj和ml borrajo (2018)建议，中小企业要进一步树立现代企业价值观念，应该考虑是否有利于建立科学的公司治理机制，以及是否有利于企业的可持续发展。科学的治理机制强调分权意识、理性意识、法律意识等。
h. gutling , m. bionaz （2017 ) 认为在市场竞争愈演愈烈的大背景下，强化企业内部控制体系中的信息系统控制，对日常经营活动中可能出现的潜在风险提出应对措施，有助于优化企业的内部控制体系。
4. 计划与进度安排
| 一、 引言 （一） 研究背景 （二） 研究意义 二、 文献综述和基础理论 （一） 国内外文献综述 1.国外文献综述 2.国内文献综述 3.评述 （二） 基础理论 1.从内部控制五要素理论为理论基础，探索内控对企业发展的建设性作用。 2.以内部控制目标为前提，研究内部控制运行的方向及关键。 3.从企业管理与风险管理的角度，分析内部控制的重要性。 三、 案例研究 （一） 案例介绍 无锡尚德太阳能：随着无锡尚德太阳能公司市场规模的扩大，但公司的利润并没有显著提升，公司还是保持着以前的经营理念，主要以人治为主，各部门的主管多是连带亲属，这些人员的业务能力都比较有限。公司财务制度也不规范，没有内部审计部门对其约束，导致公司近年来费用攀升，财务体系的混乱给公司带来很大损失。公司内部重要岗位多数没有做到岗位的职责分离，公司为了节省用人成本，有些部门人员一人担任两项或多项需要分离的职务。最后该公司在企业文化方面的建设比较滞后，不能给企业员工带来激励或约束。 （二）案例分析 1. 从内部控制五要素进行分析； 2. 从企业组织架构分析以及企业文化进行分析； 3. 从风险管理及风险应对角度分析。 四、 结论或对策建议 （一）结论：当前中小企业内部控制建设不完善，内控环境急需改善； （二）建议：加快建设企业内部控制监督制度，完善风险控制活动以及风险预警机制； （三）建议： 完善企业组织架构，发展健全人力资源政策，健全文化体系。 |
5. 参考文献
[1]谢咏梅. 中国中小制造企业内部控制存在的问题与对策研究[d].华东师范大学,2016.
[2]常新茹. 企业信息化环境下内部控制研究[d].山西财经大学,2015.
[3]杨帆. e集团内部控制与企业风险管理研究[d].对外经济贸易大学,2019.
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